Хартия налогоплательщика Республики Казахстан
Настоящий документ разработан с целью обеспечения защиты прав налогоплательщика Республики Казахстан при исполнении им налоговых обязательств, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.
Уважаемый налогоплательщик!
Согласно Конституции Республики Казахстан уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей является долгом и обязанностью каждого.Ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, не предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.
Задачей органов налоговой службы является обеспечение полноты поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, направленные на развитие государства и социального обеспечения населения.В целях недопущения дискриминации и превышения полномочий со стороны должностных лиц органа налоговой службы при выполнении Вами налоговых обязательств особо обращаем внимание на Ваши права, которые Вы имеете в соответствии с законодательством Республики Казахстан и на которые Вы вправе ссылаться, в случае если вы подверглись неправомерным действиям (бездействие) со стороны органов налоговой службы:1.Никто не может подвергаться какой-либо дискриминации со стороны органов налоговой службы по мотивам происхождения, социального, должностного и имущественного положения, пола, расы, национальности, языка, отношения к религии, убеждений, места жительства или по любым иным обстоятельствам.
2.Иностранцы и лица без гражданства пользуются в Республике правами и свободами, а также несут обязанности, установленные для граждан Республики Казахстан, если иное не предусмотрено Конституцией, законами и международными договорами.3.Вы имеете право участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством лично, через законного или уполномоченного представителя. Действия (бездействие) Вашего представителя, совершенные от Вашего имени в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, признаются Вашими действиями (бездействием). 4.Вы вправе получать от органов налоговой службы информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве, разъяснение порядка исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей, а также заполнения форм налоговой отчетности, информацию, необходимую для соблюдения нормативных правовых актов, исполнения налоговых обязательств.5.Органы налоговой службы при осуществлении своих задач обязаны обходиться с Вами вежливо, корректно и руководствоваться принципами взаимного уважения.6.Органы налоговой службы не вправе требовать от Вас исполнение каких-либо требований, не предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.7.Вы вправе не представлять в органы налоговой службы информацию и документы, не относящиеся к налогообложению.
8.Вы вправе требовать соблюдения органами налоговой службы налоговой тайны в отношении сведений, касающихся Вас. Органы налоговой службы имеют право предоставить информацию, касающуюся Вас, только в исключительных случаях и строго в рамках закона. 9.До начала применения способов обеспечения исполнения налогового обязательства, за исключением начисления пени за неуплаченную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет, и мер принудительного взыскания налоговой задолженности, налоговые органы обязаны проинформировать Вас об этом путем направления соответствующего уведомления.10.Если на Вашем лицевом счете числится переплата, вы имеете право в течение срока исковой давности, предусмотренного Налоговым кодексом, представить в налоговый орган заявление на проведение зачета по погашению налоговой задолженности по другим видам налогов и возврата излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет на свой банковский счет.11.Вы имеете право на перенос срока уплаты налогов (кроме налогов, удерживаемых у источника выплаты, и акцизов) на более поздний срок, но не более чем на 10 месяцев календарного года в установленном порядке. При этом перенос срока уплаты налогов не освобождает от уплаты пени за несвоевременную уплату налогов.12.Вы имеете право на обжалование действий (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы, а также уведомлений по актам налоговых проверок, решений, вынесенных вышестоящим органом налоговой службы по результатам рассмотрения жалоб на уведомление, постановлений о наложении административного взыскания в вышестоящий орган налоговой службы или в суд в порядке и сроки, установленные законодательством Республики Казахстан.13.Вы вправе требовать от органов налоговой службы рассмотрения представленных обращений, жалоб, заявлений, в том числе для получения документов регистрационного и справочного характера в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан.14.Органы налоговой службы в целях предостережения Вас от сомнительных сделок предоставляют Вам на Web-сайте Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан список налогоплательщиков, состоящих на регистрационном учете в налоговых органах; плательщиков налога на добавленную стоимость; условно исключенных из Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан; признанных судами лжепредприятиями.15.Во всех органах налоговой службы функционируют телефоны «доверия», в Центрах приема и обработки информации налоговых органов имеются книги жалоб, также на сайте Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан по адресу www.salyk.kz работает электронная книга жалоб, куда Вы можете обратиться с жалобами на действия (бездействие) работников органов налоговой службы, в том числе сообщить о фактах превышения полномочий должностными лицами органа налоговой службы, о ставших Вам известных фактах нарушения налогового законодательства. 16.Перед началом проведения у Вас налоговой проверки должностные лица органа налоговой службы должны предъявить Вам служебное удостоверение и вручить предписание на проведение данной проверки, оформленное в соответствии с требованиями налогового законодательства, подписанное первым руководителем органа налоговой службы или лицом, его заменяющим, заверенное гербовой печатью.17.Вы вправе представлять налоговую отчетность по своему выбору: в явочном порядке, по почте заказным письмом с уведомлением или в электронном виде.18.Вы имеете право на внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию и (или) расчет путем составления дополнительной декларации и (или) расчета за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения. При представлении дополнительных декларации и (или) расчета до начала налоговой проверки, выявленные Вами суммы налогов и других обязательных платежей, подлежат внесению в бюджет без начисления штрафов.19.До начала налогового контроля Вы можете пользоваться правом самопроверки без ограничения.
